Daň z nehnuteľností v roku 2025: kto musí podávať daňové priznanie a kto nie

Automaticky vám však príde rozhodnutie od obce na zaplatenie vyrubenej dane z nehnuteľností. Povinnosť podať DP máte vtedy, ak ste sa v tomto období stali vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti. Ak došlo k zmene druhu alebo výmery pozemku, účelu využitia stavby, bytu alebo nebytového priestoru alebo vám zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľností, ste povinný podať čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností.

Za aké nehnuteľnosti sa DP podáva

Zákon rozlišuje 3 druhy dane z nehnuteľností - daň zo stavieb, daň z bytov a z nebytových priestorov v bytovom dome a daň z pozemkov. Čo všetko do týchto skupín patrí?

1. Stavby – dom, chata, garáž, humno, drobná stavba, napr. letná kuchynka, chliev, dreváreň, altánok a iné.
2. Byty – byty v bytovom dome, nebytové priestory (napr. garážové státie v suteréne bytového domu, prípadne časti bytu, pri ktorých bola urobená zmena v užívaní a z časti alebo celého bytu sa tak stal nebytový priestor)
3. Pozemky – záhradky v záhradkárskych osadách, záhrady pri domoch, dvory, stavebné pozemky, orná pôda, trvale trávnaté porasty a iné.

Aké zmeny nehnuteľnosti majú vplyv na podanie DP

Najčastejšie zmeny, pri ktorých sa vyžaduje podanie daňového priznania sú:

• kúpa nehnuteľnosti,
• predaj nehnuteľnosti,
• darovanie nehnuteľnosti,
• nehnuteľnosť nadobudnutá darom,
• zdedenie nehnuteľnosti,
• nehnuteľnosť nadobudnutá dražbou,
• rozvod a následné rozhodnutie súdu o majetkovom vysporiadaní – v týchto prípadoch sa väčšinou mení podiel na spolu vlastnených nehnuteľnostiach,
• získanie právoplatného stavebného povolenia, či dodatočného stavebného povolenia – v tomto prípade sa mení druh pozemku, napr. záhrada sa zmení vydaním stavebného povolenia na stavebný pozemok. Za stavebný pozemok sú považované všetky parcely až do vydania právoplatného kolaudačného rozhodnutia.
• získanie právoplatného kolaudačného rozhodnutia,
• získanie právoplatného povolenia na zmeny v užívaní stavby, na zmeny v užívaní bytu alebo časti bytu (napr. sa rozhodnete jednu miestnosť v rodinnom dome využívať na podnikanie a zmeníte jej využitie z obytnej miestnosti na kancelárske priestory),
• zbúranie stavby – samozrejme na základe povolenia na odstránenie stavby a táto skutočnosť je následne zaznamenaná aj v katastri nehnuteľností,
• pozemkové úpravy – ak sa vás týka proces preusporiadania pozemkov v jednotlivých katastrálnych územiach a došlo u vás k zmene vo vlastníctve, je potrebné, aby ste DP podali,
• nájomný vzťah so Slovenským pozemkovým fondom,
• dlhodobý nájomný vzťah, ktorý je zapísaný v katastri – táto možnosť sa týka skôr podnikateľov. Ide o dlhodobý nájom pôdy min. 5 rokov a tento vzťah je zapísaný v katastri.
• Keď sa zmení výmera parcely rozdelením alebo nastanú iné dôležité skutočnosti majúce vplyv na vyrubenie dane z nehnuteľností.

Ak ste sa v predchádzajúcich situáciách nenašli, a nie ste si istý, či máte alebo nemáte DP podať, obráťte sa na obecný úrad.

Ak u vás došlo k zmene v období medzi 2.1.2024 a 1.1.2025, ste povinný podať DP najneskôr do 31. januára 2025 – až na dve dôležité výnimky. Ak ste nadobudli nehnuteľnosť dedením alebo dražbou, musíte daňové priznanie podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Napríklad ak ste zdedili byt a v pečiatke na Osvedčení o dedičstve je dátum nadobudnutia právoplatnosti 20. 7. 2024, daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, keď Osvedčenie nadobudlo právoplatnosť. V praxi to znamená, že na podanie DP v tomto príklade máte 30 dní od 1. 8. 2024.

Kto vypočíta daň z nehnuteľnosti

Na rozdiel od dane z príjmov, daňovník nevyčísľuje daň z nehnuteľností v daňovom priznaní. Do priznania, prípadne čiastkového priznania uvádza len informácie rozhodujúce pre výpočet dane ako napríklad rozlohu pozemku, počet podlaží a podobne. Po podaní DP vám obec, ako správca dane, pošle rozhodnutie (zvyčajne do konca mája). V ňom nájdete vypočítanú daň za svoje nehnuteľnosti podľa platného VZN obce, číslo účtu a označenie spôsobu platby dane. Zaplatiť daň je potrebné do 45  dní odo dňa prevzatia rozhodnutia.

Môže obec poskytnúť úľavu či oslobodenie od dane z nehnuteľností?

O úľavy či odpustenie dane je (okrem úľavy z dôvodu dosiahnutia stanoveného veku) nutné požiadať v termíne do 31. januára, pričom je (rovnako ako pri podaní DP) rozhodujúci stav k 1. januáru. Po tomto termíne nárok na úľavu na daný rok zaniká a môže byť uplatnený až v nasledujúcom roku. Podmienky zníženia alebo oslobodenia od dane sú vymedzené vo Všeobecnom záväznom nariadení obce Likavka č. 4/2023 o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady.

Sankcie pri nepodaní daňového priznania k dani z nehnuteľností

Ak nestihnete podať daňové priznanie v zákonnom termíne, hrozí vám pokuta od 10 € do 3 000 €, maximálne však do výšky vyrubenej dane. Takže ak vám bude vyrubená daň z nehnuteľností za byt povedzme 15 €, pokuta túto hranicu neprekročí.